三秦都市報—三秦網(wǎng)訊(記者 薛凱)4月21日,國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》。這是2月21日國務(wù)院印發(fā)《“十四五”國家老齡事業(yè)發(fā)展和養(yǎng)老服務(wù)體系規(guī)劃》后,國家在推動個人養(yǎng)老金發(fā)展上邁出的重要一步。推動個人養(yǎng)老金發(fā)展是健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系,增強人民群眾獲得感、幸福感、安全感的重要舉措,直接關(guān)系廣大參加人的切身利益。

目前我國養(yǎng)老保障體系包括五個方面即由“五支柱”構(gòu)成。其中,零支柱為國家提供的非繳費型養(yǎng)老金,即國家針對有特別困難的人或家庭提供一種養(yǎng)老保障,無須企業(yè)和個人交錢,完全由國家財政負擔;第一支柱為公共養(yǎng)老金,即國家社會保障制度內(nèi)的養(yǎng)老金,由國家、企業(yè)和個人共同承擔;第二支柱為企業(yè)年金(職業(yè)年金),即用人單位和個人共同繳費形成的養(yǎng)老金;第三支柱為個人養(yǎng)老金,即個人為養(yǎng)老所準備的存款、理財、保險、信托、房產(chǎn)等各類資產(chǎn)的總和;第四支柱為來自家庭成員、代際之間的養(yǎng)老幫助,如親人、子女提供的各種錢款等。

第零支柱

非繳費型的“零支柱”主要為終身貧困者以及不適用任何社會養(yǎng)老保險制度的非正式部門和正式部門的老年人或者喪失勞動能力者提供社會養(yǎng)老保險。

“第零支柱”養(yǎng)老保障制度屬于滿足部分社會底線成員福利需求的底線福利制度,其包含兩個層面:一是旨在消除老年人貧困的社會救助層面的制度;二是旨在提升全體老年群體基本生活水平的社會福利層面的制度。在我國,第一層面的制度是針對老年人的農(nóng)村“五?！敝贫群妥畹蜕畋Ｕ现贫?第二層面的制度為老(高)齡津貼制度。農(nóng)村“五?！敝贫茸钤缈勺匪葜羾鴦?wù)院于1956年頒布的《全國農(nóng)業(yè)發(fā)展綱要》。

 1999年、2007年國務(wù)院分別頒布《城市居民最低生活保障條例》和《國務(wù)院關(guān)于在全國建立農(nóng)村最低生活保障制度的通知》,標志著國家對經(jīng)濟困難的城鄉(xiāng)居民實現(xiàn)了社會救助制度的全覆蓋。

老(高)齡津貼制度是普惠性的社會福利型養(yǎng)老保障制度,其主要依據(jù)是2012年修訂的《中華人民共和國老年人權(quán)益保障法》中“國家鼓勵地方建立八十周歲以上低收入老年人高齡津貼制度”條款。目前高齡津貼制度已實現(xiàn)全國省級層面全覆蓋,陜西省目前為70周歲以上老人提供每月50元-300元的補貼額度。

第一支柱

繳費型的基本養(yǎng)老保險為強制性的社會保障年金制度,即公共養(yǎng)老金。該支柱主要通過社會財富的再分配,為退休人員提供基本生活水平的終身保障。

我國的基本養(yǎng)老保險計劃最早起源于1991年國務(wù)院頒布的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》,1995年、1997年、2005年我國在全國范圍內(nèi)相繼對城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度進行改革,養(yǎng)老保險制度逐漸由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)為社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式。其中,在繳費環(huán)節(jié),單位和個人繳費比例均發(fā)生了較大變化,最終采取了單位繳費全部計入社會統(tǒng)籌賬戶、個人繳費(含視同繳費)計入個人賬戶的方式。在基金管理環(huán)節(jié),養(yǎng)老金大多以銀行存款或購買國債的方式運營。2015年國務(wù)院頒布的《關(guān)于印發(fā)基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法的通知》后,該運營方式轉(zhuǎn)變?yōu)橛筛魇∈袣w集結(jié)余養(yǎng)老金交由專門的養(yǎng)老金投資機構(gòu)進行多元市場化投資,以實現(xiàn)養(yǎng)老金的保值增值。

在發(fā)放環(huán)節(jié),養(yǎng)老金計發(fā)辦法由工資比例制轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣y(tǒng)籌賬戶加個人賬戶模式,養(yǎng)老金發(fā)放標準與繳費年限、繳費基數(shù)、退休年齡、物價水平等因素有關(guān)。養(yǎng)老金由單位發(fā)放到社會化發(fā)放,使養(yǎng)老保障制度的公平性、效率性及服務(wù)性均得以大幅提升。

第二支柱

第二支柱通過個人和用人單位在職期間繳納的一定費用,建立的企業(yè)年金和職業(yè)年金制度。

企業(yè)年金是一種補充性養(yǎng)老金制度,是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上,自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。

企業(yè)年金制度最早始于2000年國務(wù)院頒布的《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》,該通知最早將補充養(yǎng)老保險制度稱為“企業(yè)年金”,并規(guī)定了企業(yè)年金制度實行完全積累的個人賬戶制,由企業(yè)和職工個人繳納,并對企業(yè)繳費在制度規(guī)定內(nèi)進行稅收優(yōu)惠。企業(yè)年金制度完善于2004年頒布的《企業(yè)年金試行辦法》(2017年出臺《企業(yè)年金辦法》)和《企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認定暫行辦法》(2011年修訂);2013年公布的《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》,明晰了企業(yè)年金各環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策.

職業(yè)年金是指機關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上,建立的一種補充養(yǎng)老保險制度。2015年正式實施的《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》,對機關(guān)事業(yè)單位職工的職業(yè)年金制度作出安排。

目前,我國年金制度采取完全積累制的個人賬戶制。在稅收優(yōu)惠方面,個人繳費不超過4%的部分不繳納稅;在繳費環(huán)節(jié),國有企業(yè)與民營企業(yè)的繳費比例稍有不同,職業(yè)年金與企業(yè)年金的繳費比例趨同;在運營環(huán)節(jié),年金制度采取信托型管理模式,以受托人為主體,賬戶管理人、托管人和投資管理人各有分工、共同管理基金;在計發(fā)管理環(huán)節(jié),企業(yè)年金中的個人賬戶采取記賬積累制,針對財政全額給付的職業(yè)年金中的個人賬戶則采取記賬積累制,按照要求計入基金收益。

第三支柱

第三支柱是指個人自愿開展的長期養(yǎng)老金積累,包括商業(yè)養(yǎng)老保險、養(yǎng)老理財產(chǎn)品、養(yǎng)老目標基金等。商業(yè)養(yǎng)老保險、基金產(chǎn)品、銀行理財、儲蓄存款、信托、房產(chǎn)等適合投資的金融產(chǎn)品均屬于第三支柱范疇。

個人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險是“三支柱”的重要內(nèi)容之一,主要產(chǎn)品包括專屬商業(yè)養(yǎng)老保險、個人稅延型養(yǎng)老保險、房屋反向抵押養(yǎng)老保險。其中,專屬商業(yè)養(yǎng)老保險是在中國銀保監(jiān)會指導(dǎo)下開展的滿足人民群眾多樣化養(yǎng)老保障需求的重要工作,專屬商業(yè)養(yǎng)老保險于2021年6月局部地區(qū)試點銷售,2022年3月在全國范圍普及推廣。專屬商業(yè)養(yǎng)老保險是以養(yǎng)老保障為目的,領(lǐng)取年齡在60周歲及以上的個人養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品,分為積累期和領(lǐng)取期兩個階段,領(lǐng)取期不得短于10年。產(chǎn)品采取賬戶式管理,賬戶價值計算和費用收取公開透明。    

第四支柱

非正規(guī)保障的“第四支柱”主要是家庭成員和代際之間的一種經(jīng)濟或非經(jīng)濟的養(yǎng)老、醫(yī)療和住房扶助行為,是基于傳統(tǒng)倫理的家庭式養(yǎng)老制度,主要來自子女供養(yǎng)、親戚資助以及家庭間資金轉(zhuǎn)移等,,多渠道、多角度提升老年人生活水平,以彌補前四個支柱覆蓋外人群的不足。