國家稅務(wù)總局西安市稅務(wù)局第三稽查局聯(lián)合公安機(jī)關(guān)依法查處了網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)運(yùn)是滴科技發(fā)展有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票案件。經(jīng)查，2020年至2022年，運(yùn)是滴科技發(fā)展有限責(zé)任公司（以下簡稱“運(yùn)是滴”）通過虛構(gòu)網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)業(yè)務(wù)的方式，接受虛開增值稅專用發(fā)票2028份，價(jià)稅合計(jì)13.04億元；虛開增值稅專用發(fā)票4411份，價(jià)稅合計(jì)18.55億元。2024年3月，國家稅務(wù)總局西安市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)該公司開具的增值稅專用發(fā)票定性為虛開，并依法將379戶下游接受虛開發(fā)票企業(yè)線索移送相關(guān)稅務(wù)部門進(jìn)行查處；公安機(jī)關(guān)已抓獲6名主要犯罪嫌疑人。目前，西安市中級(jí)人民法院正在對(duì)該案進(jìn)行審理。
巨額“油票”與缺失的“路橋費(fèi)”
2022年3月，國家稅務(wù)總局西安市稅務(wù)局第三稽查局接到線索，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)運(yùn)是滴科技發(fā)展有限責(zé)任公司上游企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，隨即依法對(duì)運(yùn)是滴立案檢查。檢查人員通過稅務(wù)信息系統(tǒng)查詢發(fā)現(xiàn)，運(yùn)是滴主營業(yè)務(wù)是通過線上整合貨主與個(gè)體司機(jī)資源，充當(dāng)運(yùn)輸服務(wù)的“中間商”，進(jìn)一步分析其進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)后發(fā)現(xiàn)諸多疑點(diǎn)。
數(shù)據(jù)顯示，該企業(yè)近三年進(jìn)項(xiàng)發(fā)票結(jié)構(gòu)嚴(yán)重異常：以2021年為例，運(yùn)是滴累計(jì)收到上游8家企業(yè)開具的1665份增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)10.88億元。令人驚訝的是，這些發(fā)票清一色全是“油票”，使得運(yùn)輸燃油成本在當(dāng)年全部進(jìn)項(xiàng)中的占比幾乎達(dá)到100％，遠(yuǎn)超行業(yè)常態(tài)。
通常一家合規(guī)運(yùn)營的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)，燃油費(fèi)雖然占運(yùn)輸成本比重較大，但也不會(huì)達(dá)到100％。除此之外，平臺(tái)還會(huì)產(chǎn)生一定比重的路橋通行費(fèi)、車輛維修費(fèi)、司機(jī)勞務(wù)費(fèi)等其他進(jìn)項(xiàng)。然而，在運(yùn)是滴的申報(bào)表上，幾乎看不到任何其他進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
虛假的“運(yùn)輸合同”與捏造的“運(yùn)輸軌跡”
檢查人員實(shí)地檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)已基本處于停擺狀態(tài)：員工大多解散，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離職，僅有少數(shù)人員仍在維持。面對(duì)檢查人員關(guān)于企業(yè)經(jīng)營成本的詳細(xì)問詢，在場工作人員提交了大量運(yùn)輸合同、票據(jù)及車輛運(yùn)行軌跡等材料。
檢查人員對(duì)上百份運(yùn)輸合同展開檢查，發(fā)現(xiàn)所有合同均是沒有金額的制式框架合同，涉及業(yè)務(wù)的事項(xiàng)全靠補(bǔ)充協(xié)議來約定。更關(guān)鍵的是，當(dāng)檢查人員將合同、運(yùn)單與發(fā)票信息進(jìn)行交叉比對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)從貨物名稱、數(shù)量、運(yùn)輸路線、抵達(dá)時(shí)間，到最核心的交易金額，幾乎所有關(guān)鍵信息均不一致。
為核實(shí)該公司業(yè)務(wù)真實(shí)性，檢查人員對(duì)發(fā)票備注欄中頻繁出現(xiàn)的相關(guān)人員進(jìn)行走訪，有的承認(rèn)曾向運(yùn)是滴出售個(gè)人手機(jī)定位及車載北斗導(dǎo)航軌跡信息。而有的則向檢查人員表示，自己從未聽說過該平臺(tái)，對(duì)平臺(tái)如何使用其信息全然不知。
從運(yùn)輸合同到運(yùn)輸軌跡，全方位的“對(duì)不上號(hào)”，進(jìn)一步加大了運(yùn)是滴偽造業(yè)務(wù)的可能性，而對(duì)資金流向的追蹤則讓騙局徹底暴露。檢查人員依法對(duì)銀行流水進(jìn)行溯源時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)與上下游企業(yè)之間的資金往來，普遍存在扣除部分“手續(xù)費(fèi)”后回流至運(yùn)是滴法定代表人個(gè)人賬戶“快進(jìn)快出、當(dāng)日回流”的異常操作。
至此，隨著調(diào)查的層層深入，一個(gè)以網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)為幌子、通過虛構(gòu)運(yùn)輸業(yè)務(wù)、偽造資金流水，進(jìn)而接受并對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票，非法收取“開票費(fèi)”的違法鏈條逐漸浮出水面。所有證據(jù)相互印證，形成閉環(huán)。
罪證確鑿法網(wǎng)難逃
經(jīng)查，運(yùn)是滴科技發(fā)展有限責(zé)任公司檢查期內(nèi)累計(jì)接受上游16家公司虛開增值稅專用發(fā)票2028份，價(jià)稅合計(jì)13.04億元；向下游379家公司虛開增值稅專用發(fā)票4411份，價(jià)稅合計(jì)18.55億元。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
國家稅務(wù)總局西安市稅務(wù)局第三稽查局依法將該公司開具的增值稅專用發(fā)票定性為虛開，并依法將379戶下游接受虛開發(fā)票企業(yè)線索移送相關(guān)稅務(wù)部門進(jìn)行查處。目前，公安機(jī)關(guān)已抓獲6名主要犯罪嫌疑人，西安市中級(jí)人民法院正在對(duì)該案進(jìn)行審理。
