近期，國(guó)家稅務(wù)總局咸陽(yáng)市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了陜西富盛海源運(yùn)輸有限公司隱匿收入偷稅案件。

經(jīng)查，2021至2023年，陜西富盛海源運(yùn)輸有限公司通過(guò)隱匿銷售收入、進(jìn)行虛假申報(bào)等方式，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)共計(jì)78.97萬(wàn)元。2024年11月，國(guó)家稅務(wù)總局咸陽(yáng)市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)99.98萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。

大數(shù)據(jù)分析顯疑點(diǎn) 煤炭庫(kù)存露端倪

2024年4月，國(guó)家稅務(wù)總局咸陽(yáng)市稅務(wù)局第一稽查局通過(guò)大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，陜西富盛海源運(yùn)輸有限公司在2021年至2023年間，煤炭購(gòu)進(jìn)發(fā)票總金額遠(yuǎn)大于銷售發(fā)票總金額，意味著企業(yè)存在“進(jìn)多出少”、庫(kù)存積壓的情況。然而，該公司同期增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)卻顯示購(gòu)銷基本持平，賬面庫(kù)存金額極小，與實(shí)際開(kāi)票情況不符。

稅務(wù)人員進(jìn)一步將購(gòu)銷發(fā)票金額差與當(dāng)?shù)亟昝禾科骄鶈蝺r(jià)進(jìn)行換算，推算出企業(yè)應(yīng)有煤炭庫(kù)存約1萬(wàn)余噸。但根據(jù)檢查人員掌握的實(shí)際情況，該公司現(xiàn)有倉(cāng)儲(chǔ)條件根本無(wú)法容納如此數(shù)量的煤炭。

針對(duì)上述疑點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局咸陽(yáng)市稅務(wù)局第一稽查局依法對(duì)該公司開(kāi)展立案檢查。

調(diào)查取證層層深入 無(wú)票收入浮出水面

檢查人員首先依法對(duì)陜西富盛海源運(yùn)輸有限公司開(kāi)展實(shí)地檢查，調(diào)取企業(yè)訂單、付款憑證、運(yùn)輸單據(jù)、出入庫(kù)記錄等資料，并對(duì)實(shí)物庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，確認(rèn)實(shí)際存煤僅2000余噸，近7000噸煤炭“不知去向”。面對(duì)詢問(wèn)，企業(yè)法定代表人聲稱“已提供全部資料”，無(wú)法合理解釋差額原因。

檢查人員延伸調(diào)取企業(yè)與主要供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來(lái)數(shù)據(jù)，經(jīng)交叉比對(duì)合同、運(yùn)單與發(fā)票信息，發(fā)現(xiàn)其申報(bào)數(shù)據(jù)與真實(shí)業(yè)務(wù)內(nèi)容存在多處不一致。

隨著調(diào)查推進(jìn)，企業(yè)違法手段逐漸清晰：2021至2023年間，該公司通過(guò)降低單價(jià)等方式引導(dǎo)購(gòu)貨方不索取發(fā)票，將貨款轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，對(duì)相應(yīng)收入不作申報(bào)，并同步少認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以“平衡”賬面購(gòu)銷數(shù)據(jù)，從而達(dá)到隱匿收入、逃避納稅的目的。

違法事實(shí)終被認(rèn)定 依法追責(zé)以示警誡

經(jīng)檢查人員最終認(rèn)定，陜西富盛海源運(yùn)輸有限公司在2021年至2023年期間共計(jì)隱匿收入542.17萬(wàn)元。面對(duì)這些證據(jù)，該公司法人承認(rèn)了隱匿收入、進(jìn)行虛假申報(bào)的違法事實(shí)。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

2024年11月，國(guó)家稅務(wù)總局咸陽(yáng)市稅務(wù)局第一稽查局依法對(duì)陜西富盛海源運(yùn)輸有限公司作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)99.98萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。