近期，國家稅務(wù)總局寶雞市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安機(jī)關(guān)依法查處了陜西軼恒馳物流有限公司虛開增值稅發(fā)票案件。

經(jīng)查，2020年10月至2022年5月，陜西軼恒馳物流有限公司通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)的方式，接受虛開增值稅專用發(fā)票207份，涉及金額1.60億元；虛開增值稅專用發(fā)票1627份，涉及金額6.99億元。國家稅務(wù)總局寶雞市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對該公司取得、開具的增值稅專用發(fā)票定性為虛開。2025年5月，陜西省寶雞市中級人民法院終審判決，陜西軼恒馳物流有限公司法定代表人侯一群因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被判處有期徒刑十年六個月，并處罰金20萬元，沒收違法所得290.68萬元。

線索預(yù)警鎖定疑點(diǎn) 經(jīng)營異常暗藏玄機(jī)

前期，國家稅務(wù)總局寶雞市稅務(wù)局稽查局接到上級部門下發(fā)的案件線索，指向互聯(lián)網(wǎng)貨運(yùn)平臺陜西軼恒馳物流有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，隨即聯(lián)合公安等部門依法對陜西軼恒馳物流有限公司進(jìn)行立案檢查。

檢查人員通過稅務(wù)信息系統(tǒng)查詢發(fā)現(xiàn)，該公司是一家年銷售額近6億元的互聯(lián)網(wǎng)貨運(yùn)平臺物流公司，承接了大量的貨物運(yùn)輸服務(wù)。但在深入該公司注冊地址實地核查時，發(fā)現(xiàn)該公司生產(chǎn)經(jīng)營場所并未按常理設(shè)在物流園區(qū)，反而坐落于一棟寫字樓內(nèi)，僅租用了一間狹小辦公室，與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不符。

檢查人員依法調(diào)取該公司涉案年度的全部記賬憑證、會計賬簿及銀行交易流水等相關(guān)資料。核查發(fā)現(xiàn)，該公司在涉案年度內(nèi)從上游企業(yè)大量購進(jìn)燃油，累計金額達(dá)1.60 億元，然而其賬簿資料中未見對應(yīng)油品出入庫記錄，且固定資產(chǎn)臺賬未登記任何貨運(yùn)車輛，購買的燃油用于何處？

同時，通過分析銀行交易流水發(fā)現(xiàn)，該公司存在頻繁且大額的公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)公交易，資金呈現(xiàn)“快進(jìn)快出”特點(diǎn)，公司賬戶余額常年近乎為零。

稅務(wù)核查撕開偽裝 虛假業(yè)務(wù)終現(xiàn)原形

為了查清案件事實，檢查人員依法對該公司法定代表人、業(yè)務(wù)員及財務(wù)人員等關(guān)鍵人員進(jìn)行了逐一約談。

公司法定代表人侯一群辯稱，其作為網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺，扮演的是運(yùn)輸服務(wù)“中間商”角色，業(yè)務(wù)模式為先與貨主簽訂運(yùn)輸協(xié)議，再調(diào)配外部司機(jī)完成運(yùn)輸，因此無需自持車輛，也不存在虛開發(fā)票的情況。但面對檢查人員詢問大量購進(jìn)燃油的去向和實際用途時，他卻難以給出合理解釋。

隨后，檢查人員又依法約談了該公司業(yè)務(wù)員。在法律的震懾下，業(yè)務(wù)員如實供述了違法事實：公司并未實際承攬運(yùn)輸業(yè)務(wù)，而是通過偽造合同、虛構(gòu)資金流水，并將下游企業(yè)提供的車輛與司機(jī)信息虛假錄入貨運(yùn)平臺，以應(yīng)付監(jiān)管檢查。與此同時，財務(wù)人員提供的手寫記賬單進(jìn)一步證實，該公司存在對外虛開發(fā)票、虛構(gòu)資金流等違法行為。上述人員陳述與侯一群的辯解明顯矛盾，為案件查辦提供了關(guān)鍵突破。

為了進(jìn)一步夯實證據(jù)鏈，在公安機(jī)關(guān)協(xié)作下，檢查人員依法延伸調(diào)查了上下游二十余戶企業(yè)，獲取了多份證言及相關(guān)書證，全面厘清了該公司接受與對外虛開增值稅專用發(fā)票的違法事實。

經(jīng)查實，該公司在無真實業(yè)務(wù)交易的情況下，以支付2.7%—3%“開票費(fèi)”的方式向上游企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票，用于虛列成本與違規(guī)抵扣；同時，以簽訂虛假合同、虛構(gòu)交易的方式向下游企業(yè)違規(guī)開具增值稅貨物運(yùn)輸發(fā)票，在收取3.5%—7%“開票費(fèi)”后，將剩余資金在極短時間內(nèi)轉(zhuǎn)入購票公司指定的個人賬戶，以此完成資金快速回流，最終達(dá)到非法獲利的目的。

法網(wǎng)恢恢罪證確鑿 嚴(yán)懲不貸彰顯法治

經(jīng)查，陜西軼恒馳物流有限公司通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)的方式，接受虛開增值稅專用發(fā)票207份，涉及金額1.60億元；虛開增值稅專用發(fā)票1627份，涉及金額6.99億元。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款規(guī)定：違反本辦法的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

國家稅務(wù)總局寶雞市稅務(wù)局稽查局依法將陜西軼恒馳物流有限公司取得、開具的增值稅專用發(fā)票定性為虛開。2025年5月，陜西省寶雞市中級人民法院終審判決，該公司法定代表人侯一群因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑十年六個月，并處罰金20萬元，沒收違法所得290.68萬元。同時，227戶下游企業(yè)由相應(yīng)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法調(diào)查處理。